Налоговое вычитание

Тому, кто купил жилье, бюджет вернет 130 тыс. руб. А кому-то и больше? Только надо знать, как попросить

Андрей ГУБАНОВ

Налоговое вычитание

Если вы суть есть честный налогоплательщик (ну, или почти честный) и если вы приобрели жилье, то государство выплатит вам 130 тыс. руб. Правда, чтобы их получить, придется приложить некоторые усилия. Сегодня мы поговорим о том, как и к какому месту их (усилия) прикладывать.

Человек, купивший жилье, может воспользоваться налоговым вычетом в размере до 1 млн руб. Это значит, что если вы приобрели жилье, то имеете право вывести из-под налога на доход физических лиц (НДФЛ) этот самый миллион (вам вернут налог, который вы заплатили с миллиона). Размер НДФЛ ? 13%, следовательно, государство вернет вам 13% от 1 млн руб., то есть 130 тыс. руб. Это называется имущественный налоговый вычет. Воспользоваться им можно только один раз в жизни.

МИЛЛИОН ? ЭТО МАКСИМУМ

Размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн. руб. То есть сколько бы ни стоило купленное жилье, из-под налога можно вывести не больше миллиона. Однако если жилье стоит меньше 1 млн, то сумма налогового вычета будет равна его (жилья) стоимости. Например, человек, купивший дом за 700 тыс., сможет получить вычет на 700 тыс. Следовательно, бюджет вернет ему 91 тыс. руб. (13% от 700 тыс.)

 

НИКОГДА НЕ ПОЗДНО

Есть мнение, что за имущественным налоговым вычетом надо обратиться в течение трех лет со дня покупки жилья. На самом деле это не так. После покупки можно ждать сколько угодно. Вычет будет учитывать затраты любой давности. А вот налоги могут быть возвращены только те, которые были вами уплачены менее 3 лет назад. Аналогичная ситуация с социальными налоговыми вычетами

Обратите внимание, государство не платит 130 тыс., а возвращает налог, заплаченный вами со своего заработка. Если же вы этот налог не заплатили (например, потому что у вас серая зарплата), то никакого налогового вычета вам не положено.

Есть два способа воспользоваться вычетом: через подачу налоговой декларации и через работодателя. А можно оба способа совместить.

Налоговый вычет через декларацию (?старая? схема)

Допустим, в 2007 г. вы официально заработали 480 тыс. руб. В течение всего года бухгалтерия снимала с вашего заработка подоходный налог (13%), что составило 62,4 тыс. руб. В том же году вы купили квартиру за 3 млн руб. Как мы уже знаем, из-под налога вы можете вывести только 1 млн руб.

Чтобы это сделать, вам следует в 2008 г. подать налоговую декларацию за прошлый год, заявление о возврате налога и документы, подтверждающие ваши расходы на покупку жилья. После чего казначейство перечислит на ваш счет 62,4 тыс. руб. (размер подоходного налога, уплаченного вами за 2007 г.). В последующие годы схема с подачей декларации повторяется, пока общая сумма, вернувшаяся вам из бюджета, не составит 130 тыс. руб. (13% от миллиона). Если ваши доходы остаются неизменными, то налог вам будут возвращать в течение трех лет. Два года полностью и в последний год ? 5,2 тыс. руб.

Оформлять налоговый вычет через декларацию удобно тому, кто имеет несколько источников дохода, облагаемого подоходным налогом. Ведь в налоговой декларации можно указать все доходы и получить сумму налога, заплаченного в разных местах. Причем таким способом можно вернуть налог, заплаченный за три прошедших года. Если за эти годы ваш суммарный белый доход составил более миллиона, то вы получите из казначейства сразу все 130 тыс. руб. Правда, при условии, что за эти годы были поданы налоговые декларации.

Налоговый вычет через работодателя (?новая? схема)

Описанную выше схему иногда называют ?старой?, потому что она действует с 2001 г., а в 2005 г. появилась ?новая? схема получения налогового вычета (иногда ее называют ?облегченной?). Ее суть в том, что вам не надо ждать конца года и заполнять декларацию. Можно хоть на следующий день после оформления купленного жилья в собственность прийти в свою районную налоговую инспекцию с заявлением о возврате налога. К заявлению следует приложить бумаги, подтверждающие расходы на покупку жилья (см. ниже). На их основании налоговики оформят уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Это уведомление вы предоставляете в бухгалтерию по месту работы, и та перестает удерживать подоходный налог с вашей зарплаты.

Период освобождения от налога будет продолжаться до тех пор, пока сумма налога, ?оставленного? вам, не составит 130 тыс. Если в течение года полностью использовать этот вычет не получится (а так будет, если ваш доход за год меньше миллиона), то в следующем году нужно снова обратиться в налоговую за получением нового уведомления и опять предъявить его в бухгалтерию. Налоговую декларацию при получении налогового вычета по ?новой? схеме подавать не обязательно.

Две схемы в одном флаконе

Получать налоговый вычет через работодателя удобно тому, кто работает на одном месте, не имеет дополнительных заработков и не сменил работу в течение года. Если же человек оформил вычет через работодателя и в этом же году сменил работу, то на следующий год он может подать налоговую декларацию и заявление на вычет, а казначейство перечислит ему сумму налога, заплаченного по новому месту работы. То есть ?новую? и ?старую? схемы получения налогового вычета можно сочетать.

Неважно, какой способ (или их сочетание) вы выбрали. В любом случае процедура оформления вычета для вас начнется с визита в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговый инспектор объяснит, как оформить заявление на вычет и какие документы к нему приложить.

Для получения налогового вычета надо подать следующие бумаги:

  1. Заявление о предоставлении налогового вычета.
  2. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.
  3. Документы, подтверждающие суммы дохода и НДФЛ, уплаченного за отчетный период (он может быть от 1 до 3 лет).
  4. Документы, подтверждающие произведенные расходы (корешок квитанции, расписка продавца жилья, нотариально удостоверенная запись или что-то в этом роде).
  5. Документы, подтверждающие право собственности на купленный (построенный) дом или квартиру*.
  6. Документы, подтверждающие использование кредита при покупке жилья (если кредит использовался).
  7. Если вычет оформляется по ?новому? способу, то можно обойтись без пунктов 2 и 3.


* При приобретении или строительстве дома надо предоставить свидетельство о госрегистрации права собственности на дом или долю в нем. При приобретении квартиры (комнаты) предоставляются договор о приобретении квартиры или доли в ней, акт о передаче квартиры покупателю или свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру.

Внимание к оформлению жилья

Налоговый вычет при покупке жилья дается человеку только один раз. Поэтому хочется получить его полностью (то есть все 130 тыс. руб.). Но чтобы получить вычет ?полной мерой?, следует обратить внимание на то, как оформлено купленное жилье. В частности, если жилье куплено в долевую собственность членами семьи, то сумма налогового вычета может оказаться меньше ожидаемой в несколько раз.

Например, в семье двое взрослых и ребенок, и каждый владеет 33% новой квартиры. Как пояснил начальник отдела Управления ФНС РФ по Свердловской области Сергей Семуха, по закону сумма налогового вычета будет поделена между всеми владельцами пропорционально доли собственности каждого. То есть в нашем случае каждый член семьи имеет право вывести из-под налога по 333 тыс. (и получить из бюджета по 43 тыс.). Причем ребенок не может воспользоваться налоговым вычетом, потому что у него нет доходов, соответственно он не платит налог и налоговый вычет делать не с чего.

В итоге мы имеем следующее: по закону каждый взрослый член семьи может раз в жизни получить из бюджета возврат 130 тыс. руб., но в данной ситуации каждый получает только по 43 тыс. и теряет право на налоговый вычет в будущем. Обидно? Поэтому налоговые консультанты советуют при покупке квартиры оформлять ее не в долевую, а в общую совместную собственность. Тогда появляется возможность распределить налоговый вычет между членами семьи как угодно. В том числе можно сделать так, что весь вычет получит один из родителей, а у второго право на вычет останется. Либо можно оформить купленное жилье не в общую собственность, а просто на одного собственника. Только учтите, что в обоих этих случаях надо, чтобы в платежных документах было указано, что деньги за квартиру внес тот, кто потом будет обращаться за вычетом. Ну и, конечно, надо, чтобы члены семьи доверяли друг другу.

Вычет для тех, кто взял ипотеку

Если для покупки жилья использовался кредит, то сумма налогового вычета может быть больше 1 млн руб. Потому что в этом случае покупателю предоставляется вычет не только на стоимость покупки (1 млн руб.), но и на сумму, которую он заплатил в виде процентов по кредиту. Например, вы покупаете жилье за 3 млн руб. Один миллион вы платите сами, а еще два берете в кредит под 13%, на 10 лет. За саму покупку вам вернут из бюджета стандартные 130 тыс. Плюс к тому вы можете оформить вычет на сумму, уплаченную в счет процентных платежей по кредиту. В вашем случае платежи по процентам (без учета погашения тела кредита) за 10 лет составят 1,58 млн. руб. По налоговому вычету на эту сумму возврат денег составит 205 тыс. руб. Правда, эти деньги бюджет отдаст не сразу, а в течение 15 лет, пока вы платите проценты по кредиту. Итого, значит, суммарный возврат денег из бюджета за покупку квартиры в кредит составит 335 тыс. руб. (130 000 + 205 000= 335 000).

ВАЖНО

Существует два типа налоговых вычетов: первый может предоставляться гражданам, ПРОДАВШИМ какое-либо имущество (квартиру, машину и т. д.), а второй ? тем, кто КУПИЛ имущество или услугу. В данной статье мы рассматриваем только второй тип вычетов. Причем эти вычеты также делятся на две категории.
Налоговый ИМУЩЕСТВЕННЫЙ вычет может быть предоставлен тому, кто купил жилье. Этот вычет бывает один раз в жизни.
Существует еще СОЦИАЛЬНЫЙ налоговый вычет. Он предоставляется тому, кто потратил какие-то деньги на учебу, лечение, добровольное медицинское страхование или внес деньги в НПФ. Социальный налоговый вычет может предоставляться ежегодно. Подробнее о вычетах можно прочитать в ст. 219, 220 и 224 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет на учебу, лечение и др.

Вычет, предоставляемый при покупке жилья, как мы уже знаем, называется имущественным налоговым вычетом. Но существует еще социальный налоговый вычет. Благодаря ему любой россиянин может потребовать вернуть подоходный налог, заплаченный с тех денег, которые он потратил на следующие цели:

  • учеба (своя или детей);
  • лечение (свое или членов семьи);
  • добровольное медицинское страхование (свое или членов семьи);
  • формирование дополнительной пенсии (себе или родным) в НПФ;
  • добровольное пенсионное страхование (такой договор заключается не с НПФ, а со страховой компанией);
  • благотворительность.

Фактически бюджет должен вернуть человеку 13% (размер подоходного налога) от понесенных им упомянутых трат. Правда, существует ограничение: налог возвращается только с расходов, не превышающих определенную сумму. На сегодняшний день она составляет 100 тыс. руб. То есть сколько бы денег гражданин ни потратил в прошлом году на учебу и лечение себя и своих близких, ему будет предоставлен налоговый вычет не более чем на 100 тыс. Следовательно, бюджет вернет человеку максимум 13 тыс. руб. (13% от 100 тыс.). Если же речь идет только об оплате учебы детей, то сумма вычета не может превышать 50 тыс.

Допустим, в течение года у вас были затраты и на учебу, лечение и медстрахование, а в результате сумма затрат на все это превысила 100 тыс. Тогда вам придется выбирать, на какие именно расходы оформлять вычет, чтобы уложиться в стотысячный лимит.

И еще один момент: социальный налоговый вычет можно получить только по ?старой? схеме, через подачу налоговой декларации. То есть, чтобы воспользоваться вычетом, надо дождаться конца года, после чего подать налоговую декларацию и документы, подтверждающие расходы. И тогда в течение нескольких месяцев на ваш счет бюджет перечислит деньги.


СОВЕТЫ НАШИХ ЭКСПЕРТОВ

Станислав ДЕХТУЛИНСКИЙ, руководитель кредитно-кассового офиса Городского ипотечного банка в ЕкатеринбургеСтанислав ДЕХТУЛИНСКИЙ, руководитель кредитно-кассового офиса Городского ипотечного банка в Екатеринбурге:
? Согласно Письму Департамента налоговой и таможеннотарифной политики Минфина РФ ?03-04-05-01/78 от 06.03.07 г., если предоставленный банком кредит был израсходован на приобретение не той квартиры, которая указана в кредитном договоре, то проценты, направленные на погашение указанного кредита, не могут учитываться при определении размера имущественного налогового вычета. Однако, если другая квартира была приобретена по согласованию с банком, выдавшим кредит, то вопрос о налоговом вычете на сумму процентов может быть рассмотрен дополнительно.

Анна СНЕГИРЕВА, финансовый директор ?Центра недвижимости ?МАН? Главный офис?Анна СНЕГИРЕВА, финансовый директор ?Центра недвижимости ?МАН? Главный офис?:
? Если вычет применяется у работодателя (новая схема. ? Прим. ред.), то его можно подать, не дожидаясь конца года. Тогда вам сразу прекратят начислять НДФЛ и станут выдавать увеличенную на его размер зарплату. Если же получать вычет через подачу декларации, то с момента покупки жилья до момента получения налогового вычета может пройти целый год: например, если жилье вы купили в январе текущего года, то сумму вычета получите не ранее января следующего года. Однако есть категория налогоплательщиков, которые предпочитают получать вычет раз в год со всей удержанной зарплаты, и таким образом использовать полученную сумму на отдых и другие запланированные расходы.

Евгений ШУБИН, директор Центрального ипотечного агентстваЕвгений ШУБИН, директор Центрального ипотечного агентства:
? Если жилье приобретается с использованием кредитных средств, то налоговый вычет распространяется и на проценты по ипотечному кредиту. Однако в случае рефинансирования кредита (перекредитования) в другом банке считается, что заемщик берет новый кредит. Государство дает подобную льготу один раз, поэтому такой ипотечный заемщик теряет право на налоговый вычет на проценты после перекредитования.

Check Also

Налоговый вычет. Играем по новым правилам

В уходящем 2011 году были уточнены и изменены некоторые правила, регулирующие получение имущественного налогового вычета гражданами, купившими жилье.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Яндекс.Метрика