Рассчитываем имущественные вычеты для уменьшения НДФЛ

Манохина Ирина ВикторовнаМанохина Ирина Викторовна
Эксперт,
кандидат экономических наук,
доцент

Имущественные вычеты могут предоставляться либо налоговыми органами по окончании года при подаче налоговой декларации, либо до окончания года при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения права на такой вычет налоговым органом по установленной форме.

Имущественные налоговые вычеты

Вид налогового вычета

Предельный размер

Примечания

Сумма, полученная от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе:

Вместо использования имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов***
— находившихся в собственности менее 3-х лет; Не более 1 млн. руб. в год
находившихся в собственности 3 года и более

Без ограничения

Сумма, полученная от продажи иного имущества:

— находившегося в собственности менее 3-х лет; Не более 250 тыс.руб. в год
— находившегося в собственности 3 года и более

Не облагается НДФЛ

Выкупная стоимость земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества (в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд)

Не установлен

Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них

Не более 2 млн.руб. (без учета сумм, направленных на погашение процентов)

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от организаций РФ или индивидуальных предпринимателей и израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые объекты, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования указанных кредитов (займов)

Без ограничения

*** Например, налогоплательщик купил автомашину за 400 тыс.руб. и продал её через год за 350 тыс.руб. Другое имущество в этом году он не продавал. Отметим, что продажа легковых автомобилей, которые находились в собственности три года и более с 1.01.2010г. освобождается от налогообложения НДФЛ. Декларировать их тоже не нужно.

Как указано выше, при продаже ?иного имущества? (автомобили, нежилые помещения, гаражи, картины, книги и иные предметы), находившегося в собственности менее 3-х лет налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме 250 000 руб. или уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Если налогоплательщик воспользуется правом на вычет, то ему придется заплатить налог в следующем размере: (350 000 (доход от продажи)-250 000 (вычет)) *13% = 13 000 руб.

Если же налогоплательщик воспользуется правом уменьшить сумму доходов на сумму произведенных расходов, то налоговая база (350 000 ? 400 000) будет равна нулю и налог уплачивать не нужно.

При получении социальных, стандартных и имущественных вычетов налоговый кодекс помимо декларации требовал от декларантов предоставлять отдельные заявления на их получение. Каких-то конкретных требований к формам этих заявлений установлено не было, что ставило в тупик многих декларантов. При отсутствии таких заявлений налоговые органы отказывали в предоставлении вычетов. Необходимость таких заявлений была сомнительна, т.к. при подаче декларации гражданин тем самым заявлял о получении того или иного вычета и указывал его сумму. С нового года таких заявлений на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов прилагать к декларации не нужно. Однако заявление на возврат налога, в котором, в числе прочего, указываются ваши банковские реквизиты, по-прежнему требуется предоставлять.

Если вы хотите получать стандартные, имущественные или профессиональные вычеты, то, как и прежде, в бухгалтерию работодателя необходимо подавать соответствующие заявления.

Check Also

Налоговое вычитание

Тому, кто купил жилье, бюджет вернет 130 тыс. руб. А кому-то и больше? Только надо знать, как попросить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Яндекс.Метрика