Налоговые вычеты на образование

Манохина Ирина ВикторовнаМанохина Ирина Викторовна
Эксперт,
кандидат экономических наук,
доцент

Мария ШадурскаяСоавтор
Шадурская Мария Михайловна
Эксперт,
кандидат экономических наук,
доцент

Налоговым законодательством, а конкретно главой 23 Налогового кодекса предусмотрены так называемые социальные вычеты. Использование данных вычетов позволяет гражданам возвращать из бюджета часть уплаченного в течение года налога на доходы физических лиц обратно. Социальных вычетов предусмотрено законодательством всего четыре. Один из них позволяет вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц с суммы средств, потраченных налогоплательщиком на свое обучение. Кроме этого данный вычет включает расходы:

  • на лечение себя, супруга, родителей, детей до 18 лет;
  • на медикаменты, назначенные лечащим врачом;
  • по договорам добровольного личного страхования себя, супруга, родителей, детей до 18 лет, если этими договорами предусмотрена только оплата услуг по лечению;
  • по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) за себя, супруга, родителей, детей-инвалидов;
  • в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Общая сумма вычета по всем этим основаниям не может быть больше 120 000 руб. в год. Если у налогоплательщика в течение года было несколько видов расходов, то он может самостоятельно выбрать какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах этой величины. При этом, если налогоплательщик претендует на социальный вычет, предоставляемый на свое обучение, то форма обучения (дневная, заочная и пр.) значения не имеет, главное, чтобы у образовательного учреждения имелась соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Также налогоплательщик имеет право получить социальный вычет при наличии расходов на обучение своих детей в возрасте до 24 лет или подопечных детей (если официально назначен опекуном) в возрасте до 18 лет. Обязательным условием при предоставлении вычета на обучение детей является то, что форма обучения должна быть дневная. При иных формах обучения право на вычет у родителей утрачивается. Вычет на обучение ребенка (то есть суммы, с которой начисленный подоходный налог можно вернуть) не может превышать 50 тыс. руб. в год. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Порядок предоставления социального вычета

Рассмотрим подробно порядок предоставления социального вычета на конкретном примере

Налогоплательщиком (Петровым И. А.) за 2010 г. получен доход в размере 215 тыс. руб. по основному месту работы, где ему в течение года в общеустановленном порядке были предоставлены стандартные налоговые вычеты в размере 1600 руб. Стандартные налоговые вычеты предоставляются родителям-налогоплательщикам на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, пока тот не достигнет 18 лет. В случае, если ребенок ? учащийся дневной формы обучения, то право на вычет действует до достижения 24-летнего возраста.

В 2009 г. Петров оплатил свое обучение (заочное) в сумме 42 тыс. руб. и обучение 19-летней дочери на дневном отделении университета ? 15 тыс. руб. В течение 2009 г. по основному месту работы с него был удержан налог на доходы физических лиц в размере (215 000?1600)х13% = 27 742 руб.

По окончании 2009 г. Петров И. А. собрал и представил в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  • справку о доходах ? 2-НДФЛ;
  • ксерокопии лицензий образовательных учреждений, где он и дочь проходили обучение;
  • документы, подтверждающие фактические расходы на обучение (в этих документах обязательно в качестве плательщика должно быть указано лицо, которое будет оформлять на себя вычет, в нашем случае ? Петров И. А.)
  • декларация, полученная и заполненная Петровым И. А. в налоговой инспекции. В декларации должен быть произведен перерасчет суммы налога на доходы физических лиц с учетом социального вычета.

Общий размер социального вычета (суммы, с которой начисленный НДФЛ можно вернуть) составит 107 тыс. руб. (42 тыс. руб. ? вычет за обуче- ние Петрова И. А., так как по такому вычету ограничение 120000 руб. в год, а других расходов, входящих в этот вычет не было и 65 тыс. руб. ? за обучение дочери). В итоге сумма излишне перечисленного подоходного налога и подлежащая возврату составит: 107 000х13% = 13 924 руб.

После проверки налоговыми органами документов, представленных Петровым, он должен написать заявление на возврат излишне уплаченного налога в размере 13 924 руб. В течение месяца после подачи заявления на возврат указанной суммы деньги будут перечислены на лицевой счет Петрова И. А., открытый им в Сберегательном банке.

Общие положения, которые необходимо знать при получении вычета на обучение

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке. Вычет предоставляется независимо от того государственное или коммерческое образовательное учреждение. Срок, в течение которого налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган за социальным вычетом ? 3 года с момента осуществления расходов на обучение.

Check Also

Налоговая декларация обязательная и не очень

До конца апреля налоговую декларацию должны подать те, кто получили доход не обложенный НДФЛ. Но если декларация подается только для получения налогового вычета, то можно не торопиться

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Яндекс.Метрика