Продавать, дарить или наследовать?

?Добрый день, уважаемая редакция журнала ?Стань Богаче?. Хотела подарить своей дочери квартиру и недавно узнала, что налоги на дарение и наследство отменили. Правда ли это? Как можно будет подешевле оформить передачу квартиры? С искренним уважением, Надежда Михайлова?

Мария ШАДУРСКАЯНа вопрос читателя отвечает
Мария ШАДУРСКАЯ,
налоговый консультант,
кандидат экономических наук, доцент

? С 1 января 2006 г. отменен налог с наследования и дарения, но это не значит, что все передаваемое нам добро мы сможем получить бесплатно. А если так, то возникает вопрос, каким образом выгоднее передать (получить) близким людям движимое и недвижимое имущество, максимально сэкономив на налогах? Рассмотрим три варианта:

1. Договор купли-продажи

При передаче имущества можно воспользоваться сделкой купли-продажи. При оформлении договора купли-продажи у сторон не возникает налоговых обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, если цена договора соответствует рыночной. В противном случае, у покупателя возникает материальная выгода от приобретения имущества у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к нему (взаимозависимыми признаются лица, которые зависят друг от друга по должностному или родственному положению, чьи отношения могут повлиять на цену сделки, см. пример).

Пример:

у родителей есть квартира, рыночная цена которой составляет 800 тыс. руб. и они передают ее по договору купли-продажи своему сыну, указав цену в договоре 200 тыс. руб. В данном случае у сына возникает материальная выгода, предусмотренная гл. 23 Налогового кодекса в размере 600 тыс. руб., и обязательства уплатить налог на доходы физических лиц в размере 78 тыс. руб. (600 000х13%). Если же в договоре указать цену 800 тыс. руб., то материальной выгоды не будет и, соответственно, налога не будет.

На сегодняшний день положение о взаимозависимых лицах определено законом, но на практике оно исполняется слабо, поскольку налоговые органы не имеют возмож- ности отслеживать все подобные сделки.

Также при установлении цены необходимо помнить о возможности возникновения налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц у продавца. Об этих обязательствах мы подробно писали в ноябрьском номере. Договор куплипродажи заключается в письменной форме и подписывается сторонами. Переход права собственности на движимое и недвижимое имущество подлежит государственной регистрации в установленном законом порядке.

2. Дарение

При оформлении договора дарения обязательного нотариального удостоверения не требуется.

До 1 января 2006 г. на доходы, полученные в форме наследства или дарения, был установлен налог с наследования и дарения в размере от 3 до 40%. С 1 января 2006 г. дарение попадает под обложение налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Состав имущества и определение категорий граждан, попадающих под обязательства уплаты налога на доходы с дарения, еще будут уточняться законодателями.

При передаче движимого и недвижимого имущества по договору дарения требуется государственная регистрация перехода права собственности на имущество. Государственная пошлина за регистрацию дарения недвижимого имущества составляет 5 тыс. руб.

С юридической точки зрения договор дарения защищает право собственника на полученное в дар имущество от его раздела при бракоразводных и прочих процессах.

3. Наследство

Передача имущества по наследству
с 1 января 2006 г. не облагается ни налогом
на доходы физических лиц, ни налогом
с наследования и дарения. Государственные пошлины по указанной сделке закреплены в следующих размерах:

  • за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания ? 100 руб.;
  • за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания ? 300 руб.;
  • за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя ? 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. руб.;
  • другим наследникам ? 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн руб.

Помимо государственной пошлины дополнительно следует учесть и расходы на оплату услуг нотариуса.

Какой из трех вариантов лучше? Все они имеют свои плюсы, и в каждом конкретном случае оптимальный способ передачи собственности близким людям нужно рассчитывать и выбирать индивидуально.

Check Also

Налоговое вычитание

Тому, кто купил жилье, бюджет вернет 130 тыс. руб. А кому-то и больше? Только надо знать, как попросить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Яндекс.Метрика