Продавать, дарить или наследовать?

?Добрый день, уважаемая редакция журнала ?Стань Богаче?. Хотела подарить своей дочери квартиру и недавно узнала, что налоги на дарение и наследство отменили. Правда ли это? Как можно будет подешевле оформить передачу квартиры? С искренним уважением, Надежда Михайлова?

Мария ШАДУРСКАЯНа вопрос читателя отвечает
Мария ШАДУРСКАЯ,
налоговый консультант,
кандидат экономических наук, доцент

? С 1 января 2006 г. отменен налог с наследования и дарения, но это не значит, что все передаваемое нам добро мы сможем получить бесплатно. А если так, то возникает вопрос, каким образом выгоднее передать (получить) близким людям движимое и недвижимое имущество, максимально сэкономив на налогах? Рассмотрим три варианта:

1. Договор купли-продажи

При передаче имущества можно воспользоваться сделкой купли-продажи. При оформлении договора купли-продажи у сторон не возникает налоговых обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, если цена договора соответствует рыночной. В противном случае, у покупателя возникает материальная выгода от приобретения имущества у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к нему (взаимозависимыми признаются лица, которые зависят друг от друга по должностному или родственному положению, чьи отношения могут повлиять на цену сделки, см. пример).

Пример:

у родителей есть квартира, рыночная цена которой составляет 800 тыс. руб. и они передают ее по договору купли-продажи своему сыну, указав цену в договоре 200 тыс. руб. В данном случае у сына возникает материальная выгода, предусмотренная гл. 23 Налогового кодекса в размере 600 тыс. руб., и обязательства уплатить налог на доходы физических лиц в размере 78 тыс. руб. (600 000х13%). Если же в договоре указать цену 800 тыс. руб., то материальной выгоды не будет и, соответственно, налога не будет.

На сегодняшний день положение о взаимозависимых лицах определено законом, но на практике оно исполняется слабо, поскольку налоговые органы не имеют возмож- ности отслеживать все подобные сделки.

Также при установлении цены необходимо помнить о возможности возникновения налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц у продавца. Об этих обязательствах мы подробно писали в ноябрьском номере. Договор куплипродажи заключается в письменной форме и подписывается сторонами. Переход права собственности на движимое и недвижимое имущество подлежит государственной регистрации в установленном законом порядке.

2. Дарение

При оформлении договора дарения обязательного нотариального удостоверения не требуется.

До 1 января 2006 г. на доходы, полученные в форме наследства или дарения, был установлен налог с наследования и дарения в размере от 3 до 40%. С 1 января 2006 г. дарение попадает под обложение налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Состав имущества и определение категорий граждан, попадающих под обязательства уплаты налога на доходы с дарения, еще будут уточняться законодателями.

При передаче движимого и недвижимого имущества по договору дарения требуется государственная регистрация перехода права собственности на имущество. Государственная пошлина за регистрацию дарения недвижимого имущества составляет 5 тыс. руб.

С юридической точки зрения договор дарения защищает право собственника на полученное в дар имущество от его раздела при бракоразводных и прочих процессах.

3. Наследство

Передача имущества по наследству
с 1 января 2006 г. не облагается ни налогом
на доходы физических лиц, ни налогом
с наследования и дарения. Государственные пошлины по указанной сделке закреплены в следующих размерах:

  • за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания ? 100 руб.;
  • за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания ? 300 руб.;
  • за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя ? 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. руб.;
  • другим наследникам ? 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн руб.

Помимо государственной пошлины дополнительно следует учесть и расходы на оплату услуг нотариуса.

Какой из трех вариантов лучше? Все они имеют свои плюсы, и в каждом конкретном случае оптимальный способ передачи собственности близким людям нужно рассчитывать и выбирать индивидуально.

Check Also

Налоговая декларация обязательная и не очень

До конца апреля налоговую декларацию должны подать те, кто получили доход не обложенный НДФЛ. Но если декларация подается только для получения налогового вычета, то можно не торопиться

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Яндекс.Метрика