Журнал Стань богаче! — Доступно о личных финансах и инвестициях
Манохина Ирина ВикторовнаЭксперт,
кандидат экономических наук,
доцент
Имущественные вычеты могут предоставляться либо налоговыми органами по окончании года при подаче налоговой декларации, либо до окончания года при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения права на такой вычет налоговым органом по установленной форме.
|
Вид налогового вычета |
Предельный размер |
Примечания |
|---|---|---|
|
Сумма, полученная от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе: |
Вместо использования имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов*** | |
| — находившихся в собственности менее 3-х лет; | Не более 1 млн. руб. в год | |
| находившихся в собственности 3 года и более |
Без ограничения |
|
|
Сумма, полученная от продажи иного имущества: |
||
| — находившегося в собственности менее 3-х лет; | Не более 250 тыс.руб. в год | |
| — находившегося в собственности 3 года и более |
Не облагается НДФЛ |
|
|
Выкупная стоимость земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества (в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд) |
Не установлен |
|
|
Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них |
Не более 2 млн.руб. (без учета сумм, направленных на погашение процентов) |
|
|
Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от организаций РФ или индивидуальных предпринимателей и израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые объекты, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования указанных кредитов (займов) |
Без ограничения |
|
*** Например, налогоплательщик купил автомашину за 400 тыс.руб. и продал её через год за 350 тыс.руб. Другое имущество в этом году он не продавал. Отметим, что продажа легковых автомобилей, которые находились в собственности три года и более с 1.01.2010г. освобождается от налогообложения НДФЛ. Декларировать их тоже не нужно.
Как указано выше, при продаже ?иного имущества? (автомобили, нежилые помещения, гаражи, картины, книги и иные предметы), находившегося в собственности менее 3-х лет налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме 250 000 руб. или уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Если налогоплательщик воспользуется правом на вычет, то ему придется заплатить налог в следующем размере: (350 000 (доход от продажи)-250 000 (вычет)) *13% = 13 000 руб.
Если же налогоплательщик воспользуется правом уменьшить сумму доходов на сумму произведенных расходов, то налоговая база (350 000 ? 400 000) будет равна нулю и налог уплачивать не нужно.
При получении социальных, стандартных и имущественных вычетов налоговый кодекс помимо декларации требовал от декларантов предоставлять отдельные заявления на их получение. Каких-то конкретных требований к формам этих заявлений установлено не было, что ставило в тупик многих декларантов. При отсутствии таких заявлений налоговые органы отказывали в предоставлении вычетов. Необходимость таких заявлений была сомнительна, т.к. при подаче декларации гражданин тем самым заявлял о получении того или иного вычета и указывал его сумму. С нового года таких заявлений на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов прилагать к декларации не нужно. Однако заявление на возврат налога, в котором, в числе прочего, указываются ваши банковские реквизиты, по-прежнему требуется предоставлять.
Если вы хотите получать стандартные, имущественные или профессиональные вычеты, то, как и прежде, в бухгалтерию работодателя необходимо подавать соответствующие заявления.
