Рассчитываем стандартные и социальные вычеты

Стандартные вычеты предоставляются налоговыми агентами по заявлению налогоплательщика. Налогоплательщик может получить стандартный вычет ?на себя? и ?на детей?.

Ирина МАНОХИНА
эксперт, кандидат экономических наук, доцент

Стандартные вычеты ?на себя?

Стандартные вычеты ?на себя? могут быть предоставлены в следующих размерах:

  • 3000 рублей за каждый месяц календарного года ? лицам, перенесшим лучевую болезнь, инвалидам Великой Отечественной войны и других войн и т.п.;
  • 500 рублей за каждый месяц календарного года ? Героям Советского Союза и Российской Федерации, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, участникам ВОВ и других войн, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства и др.;
  • 400 рублей за каждый месяц предоставляется всем категориям лиц, на которых не распространяется вычет 3000 и 500 рублей. Вычет в размере 400 рублей в месяц действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 40000 рублей. Вычеты в 3000 и 500 рублей предоставляются независимо от суммы полученного дохода.

Пример 1.

Инвалид II группы работает и имеет ежемесячную зарплату 15000 рублей. Предположим, что работник написал заявление работодателю на предоставление стандартного вычета и приложил копии медицинских документов. В данном случае налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей в месяц.

Годовой доход работника за год составит: 15 000 рублей * 12 месяцев = 180 000 рублей
Сумма стандартного вычета за год: 500 рублей * 12 месяцев = 6 000 рублей
Налогооблагаемый доход: 180 000 рублей ? 6 000 рублей = 174 000 рублей
Налог на доходы физических лиц: 174 000 рублей * 13 % = 22 620 рублей.

Если же работник не напишет заявление, то стандартный вычет предоставляться не будет. В этом случае НДФЛ составит: 180 000 рублей * 13 % = 23 400 рублей. То есть налоговый агент (работодатель) удержит у работника на 780 рублей больше.

Стандартный вычет ?на детей?

Стандартный вычет ?на детей? предоставляется в сумме 1000 рублей ежемесячно на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Этот вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей и предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, на обеспече6нии которых находится ребенок. Этот вычет удваивается в случаях, если:

  • ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом;
  • учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I и II группы.

Вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей на основании заявления об отказе одного из родителей от получения вычета.

Пример 2.

Дополним данные примера 1 условием, что налогоплательщик имеет двоих детей: студента дневной формы обучения 19 лет и школьника 10 лет. Для получения этого вычета необходимо предоставить копии свидетельств о рождении детей и справку из образовательного учреждения, что ребенок является студентом дневной формы.

Тогда стандартный вычет ?на детей? составит 2 000 рублей ежемесячно (по 1000 рублей на каждого ребенка) и будет предоставляться весь год (2 000 рублей * 12 месяцев = 24 000 рублей), т.к. доход за весь год меньше 280 000 рублей.
Налогооблагаемый доход составит: 180 000 рублей ? 6 000 рублей (вычет ?на себя?) ? 24 000 рублей (вычет ?на детей?) = 150 000 рублей.
НДФЛ: 150 000 рублей * 13% = 19 500 рублей.
То есть годовая сумма НДФЛ, не уплаченного налогоплательщиком в связи с применением стандартного вычета ?на детей? в данном случае составит 3 120 рублей.

Пример 3.

Работник имеет ежемесячную зарплату 30 000 рублей. Он имеет двоих детей в возрасте 15 и 12 лет. Годовой доход работника за год составит: 30 000 рублей * 12 месяцев = 360 000 рублей.

Расчет суммы дохода нарастающим итогом

Месяцы

Сумма дохода, рублей

Месяцы

Сумма дохода, рублей

Январь

30 000

Январь — Июль

210 000

Январь — Февраль

60 000

Январь — Август

240 000

Январь — Март

90 000

Январь — Сентябрь

270 000

Январь — Апрель

120 000

Январь — Октябрь

300 000

Январь — Май

150 000

Январь — Ноябрь

330 000

Январь — Июнь

180 000

Январь — Декабрь

360 000

Сумма дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысит 40 000 в феврале, а 280 000 рублей в октябре. Тогда стандартные вычеты за год составят:

  • ?на себя? будет предоставляться до февраля, т.е. только за январь: 400 рублей * 1 месяц = 400 рублей;
  • ?на детей? будет предоставляться по сентябрь включительно: 2000 рублей * 9 месяцев = 18 000 рублей.
    Налогооблагаемый доход: 360 000 рублей ? 400 рублей ? 18 000 рублей = 341 600 рублей
    Налог на доходы физических лиц: 341 600 рублей * 13% = 44 408 рублей.

    Если же работник не напишет соответствующие заявления, то стандартные вычеты предоставляться не будут. В этом случае НДФЛ составит:
    360 000 рублей * 13 % = 46 800 рублей. То есть налоговый агент (работодатель) удержит у работника на 2 392 рубля больше.

    Социальные вычеты

    Социальные вычеты предоставляются налоговым органом по окончании календарного года при подаче налоговой декларации.

    Социальные налоговые вычеты
    Вид налогового вычета Предельный размер Документы для подтверждения права на вычет
    Сумма, перечисленная на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования и т.д. Не более 25 % суммы годового дохода
    1. Справка организации о произведенных по заявлению работника перечислениях;
    2. Банковская выписка с копией платежного поручения или квитанция к приходному кассовому ордеру с указанием назначения вносимых средств;
    3. Справка (ки) о доходах ? 2-НДФЛ
    Сумма, уплаченная родителями (опекунами) за обучение своих детей (подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, имеющих лицензию. Не более 50000 руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей
    1. Справка (ки) о доходах родителя ? 2-НДФЛ
    2. Копия договора с образовательным учреждением
    3. Копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг
    4. Копия свидетельства о рождении ребенка

    Оплата стоимости дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с постановлением Правительства от 19.03.2001г. ? 201)

    Без ограничения

    По медицинским услугам и дорогостоящему лечению:

    1. Справка(ки) о доходах родителя ? 2-НДФЛ;
    2. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом МНС России от 25.07.2001г. ? 289/БГ-3-04/256;
    3. Копии платежных документов;
    4. Копия договора с медицинским учреждением (если таковой заключается);
    5. Копия свидетельства о браке (если оплачены услуги за супруга);

    По оплате медикаментов, назначенных лечащим врачом:

    1. Справка(ки) о доходах родителя ? 2-НДФЛ;
    2. Рецепты с назначением лекарств по форме 107/у с проставлением штампа ?Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика?;
    3. Копия свидетельства о браке (если оплачены услуги за супруга);
    4. Копия своего свидетельства о рождении (если оплачены услуги за своего родителя);
    5. Копия свидетельства о рождении ребенка (если оплачены услуги за своего ребенка).

    Суммы, уплаченные налогоплательщиком:

    • за свое обучение в образовательных учреждениях;
    • за услуги по лечению в медицинских учреждениях РФ за себя, супруга (у), своих родителей, детей до 18 лет;
    • за медикаменты, назначенные лечащим врачом;
    • по договорам добровольного личного страхования себя, супруга (и), родителей, детей до 18 лет, если этими договорами предусмотрена только оплата услуг по лечению;
    • по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) за себя, супруга, родителей, детей-инвалидов;
    • в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

    Не более 120 000 руб. в год в совокупности по всем суммам

    При получении социальных, стандартных и имущественных вычетов налоговый кодекс помимо декларации требовал от декларантов предоставлять отдельные заявления на их получение. Каких-то конкретных требований к формам этих заявлений установлено не было, что ставило в тупик многих декларантов. При отсутствии таких заявлений налоговые органы отказывали в предоставлении вычетов. Необходимость таких заявлений была сомнительна, т.к. при подаче декларации гражданин тем самым заявлял о получении того или иного вычета и указывал его сумму.
    С нового года таких заявлений на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов прилагать к декларации не нужно. Однако заявление на возврат налога, в котором, в числе прочего, указываются ваши банковские реквизиты, по-прежнему требуется предоставлять.

    Если вы хотите получать стандартные, имущественные или профессиональные вычеты, то, как и прежде, в бухгалтерию работодателя необходимо подавать соответствующие заявления.

Check Also

Налоговое вычитание

Тому, кто купил жилье, бюджет вернет 130 тыс. руб. А кому-то и больше? Только надо знать, как попросить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Яндекс.Метрика