Как вернуть ваши деньги

На адрес редакции on-line@bogache.ru пришло множество писем с просьбами дать налоговую консультацию. Мы благодарны нашим читателям за отклик! Вопросов было много, вопросы были интересные. Отвечаем на один из наиболее часто задаваемых:

?Здравствуйте. В первом номере ?Стань Богаче? вы писали о том, как не платить налог при продаже квартиры. А можно ли рассчитывать на какие-то льготы при покупке жилья? Я слышала, что в этом случае положен вычет по налогу на доходы физических лиц. Расскажите, пожалуйста, какой может быть сумма этого вычета и кто его предоставляет? С уважением, Нина Павлова?

Консультацию нам дала
специалист по налоговому праву,
кандидат экономических наук
Елена СМОРОДИНА

Действительно, при приобретении комнаты, квартиры или жилого дома по нашему законодательству предусмотрен имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц. Однако может возникнуть ситуация, что сейчас вы приобретаете комнату или квартиру и планируете в дальнейшем улучшить жилищные условия, купив новое жилье. В этом случае не торопитесь воспользоваться правом на имущественный вычет, связанный с приобретением жилья. Помните, что он может быть предоставлен только один раз в жизни, и его нужно использовать по максимуму. Повторное предоставление этого вычета не допускается. Кроме того, получить вычет вы сможете только в том случае, если произвели оплату самостоятельно, а, например, не за счет средств организации.

Если вы покупаете квартиру, жилой дом или комнату, то максимальная сумма, из которой определяется имущественный вычет, составляет 1 млн. руб. Размер имущественного вычета рассчитывается как произведение от этой суммы, помноженной на ставку подоходного налога, то есть 13%.

Если для приобретения жилья вы используете кредит, то сумма, из которой определяется налоговый вычет, увеличивается на величину уплаченных процентов.

Рассмотрим конкретный пример. Предположим, вы купили в 2005 г. квартиру за 1,2 млн. руб., для чего взяли ипотечный кредит в российском банке на 5 лет. При этом 30% стоимости квартиры вы оплачиваете сами в момент заключения договора (в нашем случае это 360 тыс. руб.), а для оплаты оставшейся суммы (840 тыс. руб.) вы использовали кредит. Проценты за кредит за 5 лет составят 488 702 руб.

Сумма, из которой будет определяться размер налогового вычета, рассчитывается, так: 1 000 000 + 488 702 = 1 488 702 руб., а сам налоговый вычет равен величине подоходного налога с 1 488 702 руб., то есть 193 531 руб. (1 488 702 х 13%). Таким образом, приобретая квартиру за 1,2 млн. руб. и привлекая на эту цель кредит (как в нашем примере), вам будет возвращена сумма в 193 531 руб. В зависимости от уровня вашего дохода (зарплаты) в год период этого возврата может меняться.

Если ваш годовой доход составляет 1,5 млн. руб., то воспользоваться имущественным вычетом вы сможете в течение 1 года, так как сумма вашего дохода больше той, из которой рассчитывается возврат, в нашем случае 1 488 702 руб.

Если же годовой доход составляет, скажем, 300 тыс. руб., то вычет будет использован вами в течение 5 лет (1 488 702 : 300 000 = 4,96). В нашем примере с суммы затрат, понесенных вами на приобретение жилья, будет возвращен налог на доходы физических лиц в размере 193 531 руб. в течение 5 лет.

Если же вы покупаете жилье без привлечения кредита, то мак си мальный размер имущественного вычета предоставляется с 1 млн. руб. Налог на доходы физических лиц в этом случае составит 1 000 000 х 13%= 130 тыс. руб. Следовательно, с фактически потраченной суммы (1,2 млн. руб.) на покупку жилья, вам будет возвращен налог на доходы физических лиц в размере 130 тыс. руб.

Может возникнуть вопрос: ?Кто же предоставляет вычет??

С 1 января 2005 года вы имеете право на получение этого имущественного вычета у работодателя по своему выбору либо по месту основной работы.

То есть порядок упростился. Нужно написать заявление на право получения этого вычета, которое должно быть заверено в налоговом органе по месту жительства в течение 30 дней со дня его написания. Да, и не забудьте приложить к заявлению подтверждающие документы (паспорт; ИНН, если он есть; документы, подтверждающие право собственности; документы, подтверждающие факт приобретения и оплаты жилья), а также данные о месте вашей работы.

На основании этих документов налоговый орган выдаст вам уведомление о подтверждении права на налоговый вычет, и работодатель, на основании этого, в течение года (или пяти лет) не будет удерживать у вас налог на доходы физических лиц. Если в течение года вы не полностью использовали этот вычет, то в следующем году нужно снова обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления.

Внимание! Если у вас несколько источников дохода, и в течение года вы не полностью использовали имущественный налоговый вычет, указанный в уведомлении по месту основной работы, то в следующем году вы вправе подать декларацию в налоговый орган, чтобы вернуть 13-процентный налог на доходы физических лиц, перечисленный в бюджет другими работодателями или из других источников.