Как сделать ипотеку на 13% дешевле

?Мы с супругой планируем взять ипотечный кредит в банке. Хотел бы узнать, на какой налоговый вычет можно рассчитывать. Как зависит налоговый вычет от того, оформим мы квартиру в общую или личную собственность? С уважением, Александр Петрик?

Консультацию нам дала
специалист по налоговому праву,
кандидат экономических наук
Елена СМОРОДИНА

? Как известно, российские граждане имеют право на имущественный вычет при покупке жилья. Максимальная сумма, из которой определяется этот вычет, составляет 2 млн руб. (до 1 января 2008 года 1 млн руб.) и рассчитывается как 13% от суммы, уплаченной вами за квартиру, в случае, если вы являетесь плательщиком подоходного налога. Если для приобретения жилья вы получили кредит в банке, сумма, из которой устанавливается налоговый вычет, увеличивается на величину уплаченных процентов. Иными словами, государство возвращает 13% от заплаченной вами суммы и процентов по ипотечным кредитам. Однако на практике могут возникнуть трудности с получением максимальной суммы этого вычета.

Например, данная ситуация возникает, если вы приобретаете или строите жилье в общую долевую (совместную) собственность, когда размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Рассмотрим конкретный пример. Предположим, семья, состоящая из 4 человек (отец, мать и 2 несовершеннолетних ребенка), приобрела квартиру в общую совместную собственность. Доли каждого собственника равны. Стоимость квартиры ? 1 млн. руб. Оплата произведена за счет собственных средств. При этом супруг заплатил 900 тыс. руб., а супруга ? оставшиеся 100 тыс. руб. Поскольку максимальная сумма налогового вычета ? 1 млн руб., на каждого члена семьи максимальная сумма, из которой считается вычет, равна 250 тыс. руб. (1 000 000/4). Поскольку заявление о предоставлении имущественного налогового вычета может быть подано только от гражданина, достигшего 18 лет, общая сумма имущественного вычета возможного для этой семьи составляет 350 тыс. руб. (250 000+100 000).

Поэтому семья вместо вычета с 1 млн руб. получит вычет с 350 тыс. руб., так как доли несовершеннолетних детей в расчет общей суммы вычета не включаются, а супруга из своей доли вычета теряет 150 тыс. (250 000-100 000).

Доли детей не учитываются, потому что при достижении ими возраста 18 лет и при приобретении или строительстве ими своего жилья, они имеют право претендовать на имущественный налоговый вычет сами (напомню, что этот вычет предоставляется только 1 раз в жизни). И супруга, воспользовавшись этим вычетом, в будущем теряет право на его получение. Избежать такой несправедливой ситуации можно, если оплата жилья производится одним из собственников жилья полностью при условии, что приобретаемый объект полностью оформляется на одно лицо.